Umbral de rentabilidad: Qué es y Cómo calcularlo

El umbral de rentabilidad es un concepto fundamental pero a menudo pasado por alto. Sirve como una herramienta esencial para evaluar la salud financiera de una empresa y tomar decisiones estratégicas. En este artículo, veremos qué es el umbral de rentabilidad, su importancia y cómo calcularlo.

¿Qué es el umbral de rentabilidad?

El umbral de rentabilidad, también conocido como punto de equilibrio, es el punto en el cual los ingresos totales de una empresa igualan exactamente a sus costes totales, lo que resulta en un beneficio neto de cero. En términos más simples, es el nivel de actividad en el cual una empresa no gana ni pierde dinero. Representa el punto de inflexión donde los ingresos dejan de ser insuficientes para cubrir los costes, y comienzan a generar beneficios. Visualmente, puede concebirse como el punto de intersección en un gráfico donde las líneas de ingresos y costes se cruzan.

Importancia

El umbral de rentabilidad es la piedra angular de la gestión financiera empresarial por varias razones cruciales:

Proporciona una métrica clara para evaluar la viabilidad financiera de una empresa, permitiendo a los gerentes comprender cuánto deben vender para cubrir sus costes y comenzar a generar ganancias.

Es esencial para la toma de decisiones estratégicas, como fijar precios, establecer objetivos de ventas y asignar recursos.

Evita pérdidas continuas y asegura la salud financiera a largo plazo de la empresa.

Factores que influyen en el umbral de rentabilidad

El umbral de rentabilidad de una empresa está influenciado por una serie de factores interrelacionados:

Costes fijos y variables: Los costes fijos, como alquileres y salarios, impactan en el umbral de rentabilidad al establecer un nivel mínimo de ingresos necesario para cubrirlos. Por otro lado, los costes variables, como materiales y mano de obra directa, varían en función del nivel de producción o ventas.

Precio de venta: El precio al cual se venden los productos o servicios también afecta al umbral de rentabilidad. Un precio más alto permite cubrir los costes con menos unidades vendidas, reduciendo así el umbral de rentabilidad.

Volumen de ventas: Cuantas más unidades se vendan, menor será el umbral de rentabilidad, ya que los costes fijos se distribuyen entre un mayor número de unidades.

Utiliza Finamik y calcula el umbral de rentabilidad de tu empresa de forma eficaz.

Cómo calcular el umbral de rentabilidad

La fórmula para calcular el umbral de rentabilidad es la siguiente:

Umbral de rentabilidad = Costes Fijos / (Precio de venta por unidad – Coste variable por unidad)

Ejemplo

Supongamos que una empresa fabrica y vende mesas de madera. La empresa tiene costos fijos mensuales de 1500 euros, que incluyen el alquiler de la fábrica y los salarios del personal administrativo. Además, el costo variable por cada mesa producida es de 40 euros, que incluye la materia prima y la mano de obra directa. La empresa vende cada mesa a un precio de 120 euros.

Para calcular el umbral de rentabilidad, utilizamos la misma fórmula:

Umbral de rentabilidad = Costes Fijos / (Precio de venta por unidad – Coste variable por unidad)

Aplicando los valores del ejemplo:

Umbral de rentabilidad = 1500€ / (120€ – 40€)

Umbral de rentabilidad = 18,75€

Esto significa que la empresa necesita vender al menos 18.75 mesas de madera cada mes para cubrir sus costos fijos y variables y alcanzar el punto de equilibrio, donde comienza a obtener beneficios. Dado que no se pueden vender fracciones de una mesa, redondearíamos este número hacia arriba, lo que significa que la empresa necesitaría vender al menos 19 mesas para alcanzar el punto de equilibrio.

Herramienta para calcular el umbral de rentabilidad

Actualmente una de las herramientas más utilizadas en el mundo empresarial para calcular el umbral de rentabilidad, entre otros indicadores economicos, y asi obtener una «foto» de la situación financiera de la empresas son los softwares de gestión o financieros.

En el mercado hay una infinidad de opciones para elegir. Una de las más destacadas es Finamik, un software que te ayuda a planificar, analizar y generar informes financieros de tu empresa, negocio o idea.