Definición
Las Garantías financieras a largo plazo se refieren a compromisos o acuerdos financieros que una entidad asume para respaldar las obligaciones financieras de terceros a largo plazo, lo que implica que la entidad se compromete a cumplir con las obligaciones financieras de otra parte en caso de que esta última no pueda hacerlo por sí misma. Estas garantías financieras a largo plazo pueden incluir avales, fianzas u otros instrumentos financieros similares que respaldan préstamos, deudas u otras obligaciones financieras a largo plazo de terceros.
Características
Estas garantías tienen varias características distintivas que las diferencian de otros instrumentos financieros:
- Compromiso de respaldo a largo plazo: Estas garantías implican un compromiso a largo plazo por parte de la entidad emisora, ya que se compromete a respaldar las obligaciones financieras de terceros durante un período extendido.
- Terceros beneficiarios: Las garantías financieras a largo plazo se otorgan en beneficio de terceros, es decir, aquellos que reciben el respaldo financiero en caso de incumplimiento por parte del deudor principal.
- Naturaleza contingente: Las garantías financieras a largo plazo son contingentes, lo que significa que su activación está condicionada al incumplimiento del deudor principal. La entidad emisora no reconoce una obligación inmediata en sus estados financieros a menos que se active la garantía.
- Revelación en los estados financieros: El Plan General Contable establece requisitos específicos de revelación para las garantías financieras a largo plazo, lo que significa que la entidad debe proporcionar información detallada en sus estados financieros sobre la naturaleza, el alcance y el impacto de estas garantías en su situación financiera.
Funciones
Las garantías financieras a largo plazo cumplen diversas funciones en el ámbito financiero y empresarial. A continuación, se presentan cinco de estas funciones:
- Facilitar el acceso al crédito: Emitir garantías financieras a largo plazo puede ayudar a las entidades a obtener financiamiento o préstamos en condiciones más favorables, ya que demuestra su capacidad para respaldar sus obligaciones financieras.
- Mejorar la calificación crediticia: Si se otorgan garantías financieras de manera responsable, esto puede tener un impacto positivo en la calificación crediticia de la entidad emisora, lo que puede reducir el costo del endeudamiento y mejorar su reputación crediticia.
- Impulsar la confianza en las transacciones comerciales: Las garantías financieras a largo plazo también pueden utilizarse en transacciones comerciales para generar confianza entre las partes, especialmente en situaciones en las que una entidad debe cumplir con compromisos financieros a largo plazo.
- Gestionar riesgos y exposiciones: Las entidades pueden utilizar las garantías financieras a largo plazo como parte de su estrategia de gestión de riesgos para protegerse contra posibles incumplimientos de terceros y reducir su exposición a pérdidas financieras.
Cálculo y ejemplo
Las garantías financieras a largo plazo se calculan generalmente en función del riesgo subyacente y el monto garantizado. El cálculo puede variar según el acuerdo específico de garantía, pero una fórmula común para calcular el monto de la garantía es:
Monto de la Garantía = Riesgo Subyacente x Factor de Garantía
Donde:
- Riesgo Subyacente: Es el monto total de la obligación financiera o el riesgo que se está respaldando mediante la garantía.
- Factor de Garantía: Es un porcentaje que determina cuánto debe respaldarse. Este factor puede variar según las circunstancias y las políticas de la entidad emisora de la garantía.
Ejemplo:
Supongamos que una empresa, «Ejemplo S.A.», está otorgando una garantía financiera a largo plazo a favor de un tercero para respaldar un préstamo de 100,000 euros. La política de la empresa establece un factor de garantía del 20%.
Calculamos el monto de la garantía de la siguiente manera:
Monto de la Garantía = 100,000 euros (Riesgo Subyacente) x 0.20 (Factor de Garantía)
Monto de la Garantía = 20,000 euros
Por lo tanto, «Ejemplo S.A.» proporcionará una garantía financiera a largo plazo de 20,000 euros para respaldar el préstamo de 100,000 euros del tercero. En caso de que el tercero no pueda cumplir con su obligación financiera, la empresa garantizadora se hará responsable de hasta 20,000 euros.
Utiliza Finamik y dejarás de perder el tiempo en tareas administrativas que no aportan valor.
Errores comunes
A continuación, se mencionan los cinco errores más comunes que se cometen al contabilizar garantías financieras a largo plazo:
- No reconocer la obligación inicial: Un error común es no reconocer la obligación inicial de la garantía en el momento de su emisión. Esto puede llevar a una subestimación de los pasivos y distorsionar la situación financiera de la entidad.
- No evaluar adecuadamente el riesgo de activación: No evaluar correctamente el riesgo de que la garantía se active puede llevar a no reconocer adecuadamente la provisión o el pasivo relacionado con la garantía en los estados financieros, lo que afectaría la precisión de los mismos.
- No actualizar la valoración de la garantía: No actualizar periódicamente la valoración de la garantía para reflejar cambios en el riesgo subyacente puede resultar en una sobreestimación o subestimación de los montos registrados en los estados financieros.
- No revelar información adecuada: La falta de revelación suficiente sobre las garantías financieras a largo plazo en las notas a los estados financieros es un error común. La omisión de información importante sobre la naturaleza, el alcance y los riesgos asociados con las garantías puede dificultar la comprensión de los estados financieros por parte de los usuarios.
- No seguir las normativas contables vigentes: No cumplir con las normativas contables específicas que regulan la contabilización y la revelación de las garantías financieras a largo plazo, como las establecidas en el Plan General Contable o las normas internacionales de contabilidad, es un error que puede tener consecuencias legales y financieras significativas.
Asesoramiento de tu plan económico financiero
Si tienes tu proyecto en Finamik y quieres una revisión por parte de nuestros profesionales, apuntate a nuestros asesoramientos.
Preguntas frecuentes
Las garantías financieras a largo plazo son compromisos o acuerdos financieros en los que una entidad se compromete a respaldar las obligaciones financieras de terceros a largo plazo en caso de que el deudor principal no pueda cumplir con sus obligaciones. Estas garantías pueden incluir avales, fianzas u otros instrumentos similares.
Las garantías financieras a largo plazo desempeñan varias funciones, incluyendo respaldar las obligaciones de terceros, facilitar el acceso al crédito, mejorar la calificación crediticia, generar confianza en transacciones comerciales y gestionar riesgos y exposiciones financieras.
El cálculo del monto de una garantía financiera a largo plazo depende del riesgo subyacente y el factor de garantía establecido por la entidad emisora. Por lo general, se calcula como: Monto de la Garantía = Riesgo Subyacente x Factor de Garantía.
Enlaces a términos relacionados: Garantías financieras a corto plazo.
